НОВОВВЕДЕНИЯ В ПРАВИЛАХ ВСТУПЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

Особенности перехода на налоговый мониторинг были подробно рассмотрены на конференции, прошедшей 22 мая в Москве.

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова подчеркнула, что задачи налогового мониторинга тесно связаны со стратегическими приоритетами государства и направлены на реализацию национального проекта «Экономика данных и цифровая трансформация государства». В рамках этих задач планируется создание единой системы работы с данными, развитие цифровой платформы, внедрение искусственного интеллекта, а также усиление мер по информационной безопасности. Для этого предусмотрены изменения в законодательстве и расширение круга участников налогового мониторинга.

В 2025 году будут снижены пороговые финансовые показатели для включения в налоговый мониторинг, что позволит большему числу компаний перейти на расширенный формат взаимодействия с налоговой службой. Теперь для участия в мониторинге достаточно выполнить один из трех критериев: сумма налоговых платежей за год не менее 80 млн рублей, либо доходы компании либо стоимость ее активов — не менее 800 млн рублей. Важно, что эти показатели учитываются только при первоначальном вступлении в режим, а продление мониторинга возможно ежегодно и автоматически без ограничений.

Исключения по критериям сделаны для получателей господдержки, операторов лотерей, государственных и муниципальных учреждений, групп компаний и бывших участников консолидированных групп. В 2025 году к этому списку добавляются правопреемники участников мониторинга при реорганизации компаний — для них мониторинг продолжается, поскольку при передаче прав и обязательств сохраняется ответственность.

Обязательное участие в налоговом мониторинге предусмотрено для компаний, заключивших Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Сейчас таких соглашений 77, из которых 21 компания уже участвует в мониторинге, а еще 18 планируют присоединиться с 2026 года. Для таких участников контролируется не только правильность исчисления налогов, сборов и страховых взносов, но и подтверждаются фактические затраты, являющиеся основанием для господдержки. Участники должны предоставить доступ к соответствующим документам с момента подписания соглашения, при необходимости налоговая может продлить срок для разъяснений до трех месяцев. В случае отказа от мониторинга или его досрочного прекращения, соглашение аннулируется, а налоговые обязательства пересчитываются с начислением пеней.

Рекомендуется заранее вместе с налоговыми органами разработать и согласовать Дорожную карту перехода, а для групп компаний дополнительно нужен план-график по зависимым организациям.

Перед переходом важно оценить готовность информационных систем компании к интеграции с автоматизированной системой «Налог-3». Это включает выбор способа взаимодействия, наличие автоматизированного учета налогов и электронного архива документов. Большинство компаний предпочитают работать через витрину данных, меньшая часть — предоставлять прямой доступ к своим системам, а некоторые — передавать документы через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), которые с 2026 года будут отменены.

Интеграция с АИС «Налог-3» требует наличия средств криптографической защиты информации (СКЗИ) и работы с электронными сервисами для проверки доступности системы и обновления токенов аутентификации. Компании могут заранее тестировать эти сервисы в рабочей группе, набор в которую открыт до 1 сентября. Документы на вступление в налоговый мониторинг также принимаются до этой даты и включают заявление, регламент информационного взаимодействия, сведения о взаимозависимых лицах, учетную политику и документы по системе внутреннего контроля.

На конференции также была представлена платформа VK Tax Compliance, обеспечивающая интеграцию с любыми учетными системами и создание единого информационного пространства с расширяемым функционалом. Как отметил руководитель группы Presale Павел Сергеев, эта витрина данных упрощает процесс перехода на налоговый мониторинг, помогает выполнять требования налоговых органов и одновременно оптимизировать внутренние процессы компании, способствуя развитию бизнеса. Накопленный опыт работы с крупными клиентами позволяет постоянно улучшать продукт.